Понятие обязательных банковских резервов означает что банки. Резервы банков: определение, особенности и формирование. Страховые резервы на возможные потери

Резервный фонд создается коммерческими банками в соответствии с гражданским законодательством РФ. Минимальный размер резервного фонда определяется уставом банка, но не может составлять менее 15% величины УК.

Резервный фонд формируется банками:

действующими в форме АО - исходя из величины фактически оплаченного УК (при условии регистрации отчета об итогах выпуска акций);

действующими в иных организационно-правовых формах - исходя из величины зарегистрированного УК.

Источником формирования резервного фонда является прибыль банка за отчетный год, остающаяся в его распоряжении после уплаты в бюджет налогов и других обязательных платежей (т.е. чистая прибыль отчетного года). Если в положениях банка о порядке формирования и использования фондов предусматривается перераспределение средств между различными фондами, сформированными за счет чистой прибыли, то на формирование резервного фонда могут направляться не использованные по состоянию на начало текущего года остатки средств фондов, сформированных за счет чистой прибыли предшествующих лет. На формирование резервного фонда не могут быть направлены остатки средств фондов, образованных за счет чистой прибыли текущего года.

Размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины. Резервный фонд может быть использован на следующие цели: 1) покрытие убытков банка по итогам отчетного года; 2) покрытие расходов, не предусмотренных планами и сметами (по решению собрания участников); 3) начисление дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности прибыли; 4) увеличение УК путем капитализации

(сверх 15% УК).

Фонды коммерческого банка (специального назначения и накопления) образуются из чистой прибыли по нормативам в соответствии с уставом банка. Фонды используются в соответствии с утвержденными положениями о фондах банка. Так, фонды специального назначения (экономического стимулирования) используются на выплату премий, пособий, материальной помощи, покупку акций (паев) для работников банка, на приобретение, строительство здания банка, приобретение оборудования, на покупку жилья для работников банка и др. Фонд накопления - часть чистой прибыли, зарезервированная в качестве финансового обеспечения производственного и социального развития банка.

Фонды банка (неиспользованные остатки по итогам года) могут использоваться на капитализацию УК. Фонды банка (резервный и другие) включаются в расчет собственного капитала. В расчет собственного капитала не включается та часть фондов специального назначения, которая явилась источником выдачи ссуд сотрудникам банка.

Эмиссионный доход - доход акционерных коммерческих банков, полученный ими от продажи акций для увеличения уставного капитала их первым владельцам по цене выше номинальной стоимости. Величина эмиссионного дохода отражает позиции банка в конкурентной среде. Чем надежнее банк, тем выше может быть цена акции при размещении. Эмиссионный доход включается в состав источников собственного капитала в сумме, подтвержденной официально зарегистрированными Банком России итогами эмиссии акций.

Нераспределенная прибыль - это прибыль, оставшаяся у банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, образования фондов, начисления дивидендов (дохода) акционерам (пайщикам), отчислений на благотворительные цели и др. Нераспределенная прибыль включается в расчет собственного капитала на основе данных, которые подтверждены аудиторской организацией.

Прирост стоимости имущества при переоценке - результат переоценки основных фондов. Он включается в расчет формирования собственного капитала на основании данных годового бухгалтерского баланса, подтвержденного аудиторской организацией.

Субординированный кредит - это источник собственного капитала, учитываемый в составе не основного, а дополнительного капитала. Для банка такая форма увеличения капитала привлекательна тем, что ее применение равнозначно получению долгосрочного кредита и не влечет изменения структуры собственности.

Субординированный кредит можно получить в рублях или инвалюте на срок не менее пяти лет и не может быть истребован кредитором до срока погашения. Проценты за него не могут превышать ставки рефинансирования ЦБ РФ по кредиту и ставки LIBOR (+ 6% годовых) - по кредиту в инвалюте. Погашаться такой кредит должен единовременно после окончания срока кредитования.

Субординированный кредит, полученный на срок более пять лет, включается в расчет собственного капитала банка-заемщика как элемент дополнительного капитала, если кредитный договор полностью соответствует нормативным требованиям Положения ЦБ РФ № 215-П (ред. от 28.04.2012). Если субординированный кредит предоставлен на срок, превышающий пять лет, то он включается в расчет дополнительного капитала в период, превышающий пять лет до окончания срока договора, в полной сумме; в последние пять лет до окончания срока действия договора - по остаточной стоимости. Остаточная стоимость (О) определяется по формуле

где С - количество полных кварталов, оставшихся до погашения кредита;

Д - сумма кредита.

В случае ликвидации банка-заемщика требования кредитора могут удовлетворяться после полного выполнения требований иных кредиторов. Это условие в совокупности с ранее названными ограничивает распространение кредита.

Страховые резервы коммерческого банка - резервы под обесценение ценных бумаг, на возможные потери по ссудам и по прочим активам, по которым существует риск понесения потерь. Они образуются в соответствии с такими нормативными документами ЦБ РФ, как Положение от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности» и Положение от 9 июля 2003 г. № 232-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».

Величина вышеперечисленных резервов, недосозданных банком, уменьшает его собственный капитал.

Банковские резервы - средства коммерческих банков и других кредитных институтов, которые они обязаны хранить в центральном банке в качестве обеспечения некоторых своих операций в соответствии с нормами обязательных резервов. Банковские резервы в зависимости, от источников покрытия делятся на специальные и общие. Специальные резервы нужны для того, чтобы возместить возможные убытки по дебиторской задолженности или займам. А общие резервы – всего лишь дополнение к специальным. Они формируются в зависимости от решения общего собрания банка для разных видов рисков. Создают их за счет прибыли банка, которая осталась после выплаты дивидендов акционерам. Специальные же резервы уходят на затраты банковских организаций. Поэтому общие резервы способствуют увеличению размера средств банка, а специальные, наоборот, его уменьшают. Сформированные резервы – это индикатор качества кредитных портфелей банка, а также портфелей дебиторской задолженности и ценных бумаг.

В России Центральный банк устанавливает обязательные резервы банков в виде процентной доли от суммы привлеченных средств. Самыми высокими являются обязательные резервы банков по депозитам физических лиц в валюте и рублях. Резервы банков в достаточной степени гарантируют возврат вкладов населению. Кроме того, обязательные резервы банков играют стабилизирующую роль в сложных экономических обстоятельствах.

Первичными резервами называются активы в наличной форме, находящиеся в собственном хранилище банка или на депозитах в других кредитных учреждениях, куда они помещаются в обязательном или добровольном порядке. Если создание обязательных резервов предусмотрено банковским законодательством, то такие первичные резервы наличности называются законодательными резервными требованиями.

Коммерческий банк обязан осуществлять классификацию активов, выделяя сомнительные и безнадежные долги, и создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков.

Так, нормативы обязательных резервов не могут превышать 20% обязательств кредитной организации и могут быть дифференцированы для различных кредитных организаций. Однако нормативы обязательных резервов не могут быть единовременно изменены более чем на пять пунктов.

При нарушении нормативов обязательных резервов Банк России имеет право списать в бесспорном порядке с корреспондентского счета кредитной организации, открытого в Банке России, сумму недовнесенных средств, а также взыскать с кредитной организации в судебном порядке штраф.

Банк обязан выполнять норматив обязательных резервов, депонируемых в Банке России, в том числе по срокам, объемам и видам привлечённых денежных средств.

В случае отзыва у коммерческого банка лицензии на осуществление банковских операций обязательные резервы, депонируемые им в Банке России, перечисляются на счет ликвидационной комиссии (ликвидатора) или конкурсного управляющего и используются в порядке, установленном федеральными законами и издаваемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России.

При реорганизации коммерческого банка порядок переоформления его обязательных резервов, ранее депонированных в Банке России, устанавливается в соответствии с нормативными актами Банка России.

При использовании средств резервов банка банк должен внести такую же сумму для пополнения резерва. Норма обязательных резервов банков дифференцирована и зависит от размеров финансового учреждения, вида привлеченных средств, гражданства вкладчиков и некоторых других условий. Регулируя норму обязательных резервов в некоторых пределах, центральный банк осуществляет свою финансовую политику.

Ни одна кредитная организация не застрахована на сто процентов от незапланированных финансовых потерь, поэтому в процессе своего функционирования и регулирования банковского риска, финансовый институт должен отводить важную роль формированию резервов банка .

В целях обеспечения своей финансовой надежности, банк обязан создавать разного рода резервы на покрытие возможных убытков, порядок формирования и использования которых устанавливается в большинстве случаев Банком России и законодательными актами. Минимальные размеры резервов банка определяются . Размеры отчислений в резервы банка из прибыли до налогообложения устанавливаются федеральными законами о налогах.

Виды резервов банка

Надо понимать, что резервы банка хоть и имеют одно общее назначение - как то: на случай острой необходимости, ожидаемых расходов или убытков, но, тем не менее, подразделяются на определенные виды.

Обязательные резервы банка или резервные требования

Обязательные резервы банка или резервные требования - представляют собой инструмент регулирования общей ликвидности , используемый Банком России для контроля денежных средств посредством снижения денежного накопления коммерческими банками. Подобный механизм устанавливается в целях ограничения кредитных возможностей финансовых организаций и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении.

Обязательные резервы банка - это, по сути, средства коммерческих банков и иных кредитных институтов, которые они обязаны хранить в Центральном Банке в качестве гарантийного финансового фонда, обеспечивающего надежное выполнение своих обязательств перед клиентами. В принципе, задача создания обязательных резервов лежит вне интересов отдельно взятого банка , по сути - это инструмент осуществления денежно-кредитной политики государства.

Обязательные резервы, являясь высоколиквидными активами, тем не менее, не могут быть в полной мере использованы при возникновении у банка неблагоприятных обстоятельств. Например, если в банке начался отток денежных средств вкладчиков, то обязательные резервы могут быть использованы для финансирования этого процесса только в границах установленного норматива. И даже повышение суммы обязательных резервов вследствие изменения норматива не увеличивает надежность отдельного банка, т. к. в этом случае из оборота изымаются дополнительные денежные средства.

Резервный фонд банка

Резервный фонд банка - часть собственного капитала, образуемая за счет ежегодных отчислений от прибыли. Резервный фонд служит для покрытия убытков банка, возникающих в результате его деятельности, а также создается для увеличения уставного фонда. Норматив отчислений в резервный фонд устанавливается общим собранием акционеров, однако не может составлять менее определенной величины уставного капитала.

Резервный фонд включается в расчет капитала банка. Кредитная организация имеет возможность по итогам года сделать отчисления в резервный фонд только в том случае, если имеется прибыль. Таким образом, резервный фонд банка создается за счет прироста чистых активов.

Тем самым в резервном фонде накапливаются активы, полученные банком в результате его деятельности. Делая перечисления из прибыли в резервный фонд, финансовый институт предусматривает использование части своих активов только на определенные цели, основная из которых - покрытие убытков.

Резервы банка на возможные потери по ссудам

Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой специальный резерв банка, формирование которого обусловлено кредитными рисками в деятельности финансовых организаций. Этот резерв позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам, тем самым воздействуя на величину капитала.

Данный резерв формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков , причем отдельно по каждой выданной ссуде. Резерв банка на возможные потери по ссудам используется только для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва банка производится списание потерь по неосуществимым для взыскания ссудам.

При этом ссудная задолженность, безнадежная и (или) признанная нереальной для взыскания, списывается с баланса кредитной организации за счет резерва на возможные потери по ссудам, а при его недостатке списывается на убытки отчетного года, тем самым происходит уменьшение налогооблагаемой базы банка. Правда, при формировании подобного резерва банка не используются никакие ресурсы, обладающие ценностью.

Резервы банка под обесценение ценных бумаг

В последний рабочий день каждого месяца производится переоценка по рыночной стоимости вложений кредитной организации в ценные бумаги. В данном случае, под рыночной ценой понимается средневзвешенная стоимость одной ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение последнего торгового дня отчетного месяца на фондовой бирже или через организатора торгов. В исключительных случаях за рыночную стоимость по состоянию на последний рабочий день отчетного месяца принимается фактическая цена покупки ценной бумаги, уменьшенная в два раза.

В том случае, если рыночная стоимость ценной бумаги на последний рабочий день отчетного месяца (т.н. цена переоценки) окажется ниже балансовой стоимости ценной бумаги, то коммерческий банк или кредитное учреждение обязано создать резерв под обесценение вложений в ценные бумаги в размере снижения средней рыночной цены (цены переоценки) относительно балансовой стоимости. При этом сумма резерва не должна превышать 50 % от ее балансовой стоимости.

Данный резерв банка формируется в последний рабочий день месяца, в котором была приобретена ценная бумага, и списывается одновременно с выбытием ценной бумаги. Резервы банка создаются отдельно для каждой ценной бумаги независимо от сохранения или увеличения стоимости всех ценных бумаг.

Переоценка вложений в ценные бумаги приводит к созданию резервов банка под их обесценение, но не меняет балансовой стоимости этих ценных бумаг. Поэтому резерв банка под обесценение ценных бумаг, по сути, является скорее не резервом, а корректировкой стоимости ценной бумаги для учета ее в балансе банка. Кредитные организации по итогам отчетного месяца должны производить корректировку созданных ранее резервов под обесценение вложений в ценные бумаги с учетом количества ценных бумаг и рыночной стоимости.

Иные виды резервов банка

Помимо перечисленных выше основных резервов банка, существуют и другие, объединенные в группу возможных потерь по прочим активам - к ним относятся:

резерв банка под балансовые активы, по которым существует риск потерь
резерв банка по некоторым инструментам, отраженным на внебалансовых счетах бухгалтерского учета
резерв банка по срочным сделкам
резерв банка под прочие потери

Следует понимать, что под возможными потерями финансового института применительно к формированию резерва подразумевают гипотетические убытки в будущем по причине возникновения следующих обстоятельств:

снижение стоимости активов кредитной организации
увеличение объема обязательств и (или) расходов банка по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете
неисполнение обязательств контрагентами кредитной организации по заключенным ею сделкам (совершенным операциям) или вследствие неисполнения обещаний лицом, надлежащее исполнение обязательств которого обеспечивается принятым на себя кредитной организацией обязательством.

В принципе, из рассмотренных резервов банка, эффективным является только его резервный фонд , т.к. только за счет этого фонда банк может влиять на свои расходы. Все остальные резервы не являются для банка эффективными, потому что их увеличение не способствует усилению способности банка противостоять неблагоприятному развитию событий.

2.2 Виды резервов банка

Надо понимать, что резервы банка хоть и имеют одно общее назначение - как то: на случай острой необходимости, ожидаемых расходов или убытков, но, тем не менее, подразделяются на определенные виды.

Обязательные резервы банка или резервные требования

Обязательные резервы банка или резервные требования - представляют собой инструмент регулирования общей ликвидности банковской системы, используемый Банком России для контроля денежных средств посредством снижения денежного накопления коммерческими банками. Подобный механизм устанавливается в целях ограничения кредитных возможностей финансовых организаций и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении.

Обязательные резервы банка - это, по сути, средства коммерческих банков и иных кредитных институтов, которые они обязаны хранить в Центральном Банке в качестве гарантийного финансового фонда, обеспечивающего надежное выполнение своих обязательств перед клиентами. В принципе, задача создания обязательных резервов лежит вне интересов отдельно взятого банка, по сути - это инструмент осуществления денежно-кредитной политики государства.

Резервный фонд банка

Резервный фонд банка - часть собственного капитала, образуемая за счет ежегодных отчислений от прибыли. Резервный фонд служит для покрытия убытков банка, возникающих в результате его деятельности, а также создается для увеличения уставного фонда. Норматив отчислений в резервный фонд устанавливается общим собранием акционеров, однако не может составлять менее определенной величины уставного капитала.

Резервный фонд включается в расчет капитала банка. Кредитная организация имеет возможность по итогам года сделать отчисления в резервный фонд только в том случае, если имеется прибыль. Таким образом, резервный фонд банка создается за счет прироста чистых активов.

Резервы банка на возможные потери по ссудам

Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой специальный резерв банка, формирование которого обусловлено кредитными рисками в деятельности финансовых организаций. Этот резерв позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам, тем самым воздействуя на величину капитала.

Данный резерв формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков, причем отдельно по каждой выданной ссуде. Резерв банка на возможные потери по ссудам используется только для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва банка производится списание потерь по неосуществимым для взыскания ссудам.

Резервы банка под обесценение ценных бумаг

Данный резерв банка формируется в последний рабочий день месяца, в котором была приобретена ценная бумага, и списывается одновременно с выбытием ценной бумаги. Резервы банка создаются отдельно для каждой ценной бумаги, независимо от сохранения или увеличения стоимости всех ценных бумаг.

Иные виды резервов банка

· резерв банка под балансовые активы, по которым существует риск потерь

· резерв банка по некоторым инструментам, отраженным на внебалансовых счетах бухгалтерского учета

· резерв банка по срочным сделкам

· резерв банка под прочие потери

Следует понимать, что под возможными потерями финансового института применительно к формированию резерва подразумевают гипотетические убытки в будущем по причине возникновения следующих обстоятельств:

· снижение стоимости активов кредитной организации

· увеличение объема обязательств и (или) расходов банка по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете

· неисполнение обязательств контрагентами кредитной организации по заключенным ею сделкам (совершенным операциям) или вследствие неисполнения обещаний лицом, надлежащее исполнение обязательств которого обеспечивается принятым на себя кредитной организацией обязательством.

В принципе, из рассмотренных резервов банка, эффективным является только его резервный фонд, т.к. только за счет этого фонда банк может влиять на свои расходы. Все остальные резервы не являются для банка эффективными, потому что их увеличение не способствует усилению способности банка противостоять неблагоприятному развитию событий.

Деятельность Центрального банка Российской Федерации

Обязательные резервные требования или политика обязательных резервов является одним из основных инструментов денежно-кредитной политики и средств денежно-кредитного регулирования...

Золотовалютные резервы Центрального банка: структура, назначение, динамика

Инвестиционная деятельность страховых компаний

Во исполнение ст. 30 Закона Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» приказом Руководителя министерства финансов №100н от 08 августа 2005г. в редакции от 13.07...

Обязательные резервы банков

Организация работы отдела кредитования Алтайского отделения №8644 Сибирского Банка ОАО "Сбербанк России"

Назначение, порядок формирования и использования резервов по активным операциям Сбербанка определяется согласно Федеральному Закону Российской Федерации «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)»...

Основные операции и роль коммерческих банков в рыночной экономике

Исходя из вышеизложенного, можно легко ответить на вопрос, какую прибыль может получать банк от своей деятельности. В общем понимании, исходя из баланса активных и пассивных операций...

Оценка финансовой устойчивости (на примере ЗАО "Тихоокеанская страховая компания")

Для реализации своей основной производственной функции осуществления выплат при наступлении страховых случаев - страховая компания должна располагать специальными денежными ресурсами...

Система работы Алтайского банка (Сбербанк России)

В соответствии с действующим законодательством все коммерческие банки обязаны формировать резервы по активным операциям. Основными нормативно-правовыми актами, регулирующими данную сферу деятельности коммерческих банков...

Страховые резервы: понятие и экономическое содержание

Резервы страховых организаций в соответствии с требованиями страхового законодательства России разделяются на: · резервы по страхованию жизни; · резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни (рисковые виды)...

Управление кредитными рисками

При регулировании размера сформированного резерва в случае, когда заемщику предоставлено несколько ссуд...

Управление пассивными операциями в ЗАО "Идея Банк"

В процессе своей деятельности банки осуществляют различные операции. В банковской практике можно выделить следующие виды операций: 1.Пассивные 2.Активные 3...

Учет страховых резервов предупредительных мероприятий

Статьей 26 Закона Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" определено, что для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщики в порядке и на условиях...

Финансовая устойчивость страховой компании

В связи с разным распределением риска и разной методикой и структурой тарифной ставки как источника формирования, технические резервы определяются по-разному в рисковых видах страхования и в страховании жизни...

Характеристика оказания банковских услуг клиентам (на примере банка "Кредитинвест")

Особенности маркетинга в банковской сфере обусловлены, прежде всего, спецификой банковской продукции. В коммерческих банках продукция представляет два основных раздела: услуги по пассивным и по активным операциям. Следовательно...

Обязательные резервы, необходимые для открытия коммерческого банка, которые могут покрыть обязательства финансового учреждения, обеспечить сомнительные кредиты и невозвратные долги.

Создание подобных запасов регулируется Центральным Банком Российской Федерации. Основными обязательствами, на которые приходится большая часть резервов, являются депозиты физических лиц, выплаты по которым гарантирует Агентство по страхованию вкладов (АСВ).

Обязательные резервы коммерческого банка

Обязательными резервами коммерческих банков, наличие которых обусловлено требованиями Центробанка РФ, являются денежные средства, хранящиеся на корреспондентском счете ЦБ РФ. Размер отчислений определяется Центробанком РФ, публикуется в официальном издании ЦБ — бумажной и электронной версии «Вестника Банка России».

Данная система необходима для выполнения коммерческим банком взятых обязательств, а также для регулирования оборота денежной массы.

Система обязательного резервирования решает следующие задачи:

Предоставление возможности коммерческим банкам использовать привлеченные средства для кредитования.
Поддержка Центральным Банком РФ коммерческих банков, при необходимости. Резервные средства могут в виде займов направляться финансовому учреждению для укрепления платежеспособности, когда необходимо сделать срочные выплаты по депозитам.

Обязательства по отчислению резервных средств возникают у банковского учреждения сразу после получения лицензии на осуществление деятельности. Средства на резервные счета переводятся в рублях, проценты на них не начисляются.

При открытии депозитного счета в банке физическим или юридическим лицом, часть этой суммы переводится на специальный счет в Центробанке и хранится там до выведения денег из банка вкладчиком.

Некоторые виды обязательств банковских учреждений освобождаются от резервирования, к ним можно отнести:

депозиты юридических лиц, вложивших средства на срок от 36 месяцев;
облигации, сроком погашения более 36 месяцев;
обязательства по займам, выраженные в не денежной форме (ценные бумаги, драгметаллы);
обязательства перед другими финансово-кредитными учреждениями;

Резервный фонд

Кроме обязательных резервов, каждый коммерческий банк должен иметь резервный фонд, формируемый за счет процентов от чистой прибыли. Это актив, который является собственным капиталом финансово-кредитного учреждения. Данный резерв создается для покрытия убытков, потерь от неэффективных вложений. Минимальный размер резервного фонда устанавливается на законодательном уровне, ограничений по максимальному размеру нет. Процент, отчисляемый от чистой прибыли, определяется на ежегодном собрании акционеров.

Прочие резервы

Выдавая кредиты физическим и юридическим лицам, коммерческие банки несут определенные риски невозврата денежных средств. Для обеспечения финансовой устойчивости, банковское учреждение имеет резервный фонд. Когда должник признается неплатежеспособным, и нет возможности взыскания средств по его обязательствам, сумма кредита (без процентов и штрафных санкций) списывается за счет данного резерва.

Коммерческие банки также могут формировать другие резервные фонды: резерв покрытия стоимости ценных бумаг, которые упали в цене, резерв по снижению стоимости балансовых активов.