Департамент труда и социальной поддержки населения. Департамент труда и социальной поддержки населения Новые правили с 1 января
С 1 января 2015 года вступает в силу новый Закон об уплате налога на имущество физических лиц (Епихин Н.П.)
Дата размещения статьи: 15.12.2014
Из этой статьи вы узнаете:
1. Какая недвижимость будет облагаться новым налогом на имущество.
2. Что нужно сделать предпринимателям на УСН, чтобы не платить новый налог.
3. Где найти образец заявления на получение льгот по налогу.
С 1 января 2015 г. вступает в действие гл. 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ. Соответствующие изменения вводятся Федеральным законом от 04.10.2014 N 284-ФЗ. Одновременно он отменяет прежний Закон РФ "О налогах на имущество физических лиц" от 09.12.1991 N 2003-1, просуществовавший более 20 лет.
Перестройка законодательства так или иначе коснется всех граждан, потому что у большинства в собственности есть квартиры, гаражи, дачи. А налог на имущество по новому Закону считается не с инвентаризационной, а с кадастровой стоимости недвижимости, которая близка к рыночной. Поэтому размер налога увеличится. Ну а предпринимателям нужно уже сейчас думать, как обезопасить себя от роста платежей: их личное имущество, согласно Закону, также подпадает под налогообложение. Давайте разберем, как новые правила будут применяться.
Если вы - предприниматель. Новый Закон об уплате налога на имущество касается всех физических лиц, в том числе и предпринимателей. Прочитайте статью, чтобы быть в курсе всех изменений.
Каковы основные правила расчета налога на имущество физлиц
Глава 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ, вступающая в силу с 2015 г., в большей части скопирована с действующего Закона о налогах на имущество физических лиц от 09.12.1991 N 2003-1. Так, налогоплательщиками признаются физические лица, обладающие правом собственности на недвижимость. В целом сохранились и объекты налогообложения за некоторым уточнением.
Платить налог нужно в отношении жилых домов и жилых помещений (квартир, комнат), гаражей (машино-мест), единых недвижимых комплексов, объектов не завершенного строительства, а также иных зданий, строений и сооружений.
Так же как и раньше, исчислять налог будут сами налоговики. Уведомление об уплате и платежку пришлют по почте - здесь порядок не меняется. Немного сдвинут крайний срок уплаты. Налог придется платить на месяц раньше - не позднее 1 октября, а не 1 ноября, как в 2014 г.
Сейчас налог считают по инвентаризационной стоимости. По новому Закону база для исчисления налога равна кадастровой стоимости имущества. И это главное отличие нового Закона от старого. Ведь инвентаризационная стоимость на практике в несколько раз ниже рыночной. Особенно это касается старых строений, в инвентаризационную стоимость которых закладывается физический износ. А вот инвентаризационная стоимость новых домов и квартир близка к рыночной (а значит, и кадастровой). Из этого нетрудно сделать вывод, что для владельцев новой недвижимости размер налога поменяется несущественно. А вот владельцы старого жилья могут почувствовать новый Закон на своем кошельке.
Правда, Законом предусмотрен переходный период на несколько лет, в течение которых налоговая нагрузка будет расти поэтапно.
Памятка. Новый налог на имущество физлиц будет исчисляться с кадастровой стоимости недвижимости, которая более близка к рыночной, чем инвентаризационная. Поэтому налоговая нагрузка возрастет.
Когда новые правила расчета начнут действовать
Закон о налоге на имущество вступает в силу с 2015 г. Но в настоящее время не все регионы успели провести кадастровую оценку недвижимости. Поэтому пока у вашего жилья не появится свой кадастровый номер, налог будет считаться по инвентаризационной стоимости по старым правилам. Но и для тех граждан, чье имущество уже оценено по правилам кадастра, Законом предусмотрены послабления.
При расчете налога с кадастровой стоимости недвижимости в течение четырех лет будут применяться понижающие коэффициенты. Формула для расчета довольно сложная.
На практике платить налог на имущество исходя из 100% кадастровой стоимости нужно будет на пятый год. Отсчет начинается с года начала расчета налога по кадастровой стоимости.
Примечание. Будут ли предприниматели на УСН освобождены от уплаты нового налога на имущество
Надежда Самкова, ведущий эксперт-консультант по налогообложению, преподаватель курсов обучения налоговых консультантов и профессиональных бухгалтеров
- С 1 января 2015 г. вступает в силу новая гл. 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса. По ныне действующему законодательству предприниматели на УСН освобождены от уплаты налога на имущество, если используют недвижимость в бизнесе. Возникает вопрос: будет ли распространяться льгота и в отношении нового налога на имущество, который вводится в действие с 2015 г.?
- Если все останется как есть, с 2015 г. обязанность уплачивать налог на имущество появится только у юридических лиц на "упрощенке". И то в отношении недвижимости, налоговая база по которому определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Предприниматели, как и прежде, будут освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц, даже если налоговая база по таким объектам исчисляется как кадастровая стоимость.
Однако подчеркну, что льгота для предпринимателей на УСН сохранится, только если в п. 3 ст. 346.11 НК РФ не внесут каких-либо изменений. Ведь согласно этой норме предприниматели освобождены от уплаты налога на имущество в отношении имущества, используемого в бизнесе. При этом в п. 3 ст. 346.11 НК РФ нет оговорки о том, что речь идет о налогах, установленных действующим Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1 или каким-либо другим. А это значит, что льгота по неуплате налога продолжит действовать и в 2015 г., когда вступит в силу гл. 32 НК РФ.
Какие налоговые ставки будут применяться
Ставки налога должны будут установить региональные власти. Ориентироваться они должны будут на максимальные ставки, установленные гл. 32 НК РФ. Так, ставка налога не может быть больше 0,1% в отношении жилых домов, жилых помещений, объектов незавершенного строительства жилых домов, гаражей и машино-мест.
Для недвижимости, которая внесена в региональные кадастровые списки, ставка налога ограничена 2%. Списки такого имущества утверждаются органами исполнительной власти регионов. После чего перечни направляются в инспекции и размещаются на сайтах субъектов РФ или региональных министерств имущественных отношений (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). В такие перечни могут попасть административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них. Также ставка не более 2% применяется к недвижимости, кадастровая стоимость которой превышает 300 млн руб., независимо от того, попал объект в региональные списки или нет.
Для прочих объектов налогообложения предусмотрена ставка не более 0,5%.
Можно ли будет воспользоваться льготами
Новый Закон о налоге на имущество сохранил некоторые льготы. Например, не нужно платить налог Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации, инвалидам I и II групп, инвалидам с детства, военнослужащим при определенных условиях и др. Перечень льготников есть в ст. 407 НК РФ (вступает в силу с 1 января 2015 г.).
Есть еще своего рода льгота - вычет из налоговой базы социальной нормы жилья. Так, кадастровая стоимость квартиры для всех налогоплательщиков будет уменьшена на стоимость 20 кв. м. Стоимость комнаты - на 10 кв. м, жилого дома - на 50 кв. м. То есть с этого объема площади налог исчисляться не будет.
Почему предприниматели не платят налог с недвижимости, используемой в бизнесе
Недвижимость, находящаяся в собственности бизнесменов, облагается новым налогом на имущество физлиц на общих основаниях. Однако Налоговым кодексом установлены льготы для тех предпринимателей, которые работают на УСН, ЕНВД или патенте и используют недвижимость в своем бизнесе. Соответствующие нормы об освобождении прописаны в п. 3 ст. 346.11 (для УСН), п. 4 ст. 346.26 НК РФ (для ЕНВД), п. 10 ст. 346.43 НК РФ (для патента). Там четко сказано, что предприниматель не платит налог на имущество физлиц в отношении недвижимости, используемой в бизнесе.
Федеральный закон от 04.10.2014 N 284-ФЗ, вводящий новую гл. 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ, не вносит каких-либо изменений в ст. ст. 346.11, 346.26 и 346.43 НК РФ. А это значит, что льготы для предпринимателей на спецрежиме продолжают действовать. То есть и в 2015 г., если ничего не изменится, предприниматели будут по-прежнему освобождены от уплаты налога на имущество. Таким образом, для освобождения бизнесмена от уплаты налога на имущество должны выполняться следующие условия:
- бизнесмен работает на УСН, ЕНВД или патенте;
- имущество бизнесмена используется в бизнесе.
Обратите внимание! Предприниматели, применяющие УСН, освобождены от уплаты налога на имущество по недвижимости, которую они используют в бизнесе. Для получения льготы нужно подать в инспекцию заявление.
Налог на имущество физических лиц рассчитывают ИФНС. Поэтому бизнесмену надо заранее позаботиться о том, чтобы его недвижимость, задействованная в бизнесе на УСН, не попала под налогообложение. Для этого нужно подтвердить право на льготу. Но как это сделать? Федеральным законом от 04.10.2014 N 284-ФЗ какой-либо порядок подтверждения права на льготу для предпринимателей на УСН не установлен. В п. 6 ст. 407 НК РФ, вступающей в силу с 1 января 2015 г., говорится лишь об общем порядке подтверждения льгот гражданами, а не предпринимателями. А именно: гражданин подает в инспекцию заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право на льготу.
Однако и в ныне действующем Законе о налоге на имущество (от 09.12.1991 N 2003-1) не был оговорен специальный порядок подтверждения права на льготу. И предприниматели на практике пользовались разъяснениями, приведенными, например, в Письме ФНС России от 19.08.2009 N 3-5-04/[email protected]
На наш взгляд, этими же рекомендациями можно продолжать пользоваться и в 2015 г. Итак, чтобы освободить свое имущество от налогообложения, подайте в ИФНС заявление в произвольной форме. В нем перечислите объекты недвижимости, которые освобождаются от налога на имущество в связи с тем, что вы их используете в деятельности, облагаемой "упрощенным" налогом. К заявлению приложите копии документов, подтверждающих фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности (договоры с поставщиками, покупателями, арендаторами, платежные документы и пр.).
Подать заявление нужно как можно раньше. Крайний срок уплаты налога на имущество за 2015 г. - 1 октября 2016 г. Понятно, что налоговики исчислят налог и вышлют уведомления об уплате раньше этого срока. Поэтому готовьте документы заранее.
Нюансы, требующие особого внимания. С 1 января 2015 г. Закон РФ о налогах на имущество физических лиц от 09.12.1991 N 2003-1 перестает действовать. Вместо него применяется гл. 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ, которая утверждена Федеральным законом от 04.10.2014 N 284-ФЗ.
Новый налог на имущество физлиц будет считаться с кадастровой, а не с инвентаризационной стоимости недвижимости. В результате чего налоговая нагрузка на граждан увеличится.
Предприниматели на УСН, ЕНВД и патенте освобождены от уплаты налога по имуществу, задействованному в бизнесе. Чтобы пользоваться льготой, в инспекцию нужно подать заявление и подтверждающие документы.
И наполнение стола. Но посмотрим в глаза фактам.
Органы исполнительной власти регионов должны представлять в Росалкогольрегулирование сведения о выданных, приостановленных и аннулированных лицензиях на розничную продажу алкогольной продукции в электронном виде. Это необходимо для ведения сводного госреестра лицензий.
"В целях снижения административного давления на средние и малые предприятия в случае выявления подобных нарушений Роструд не будет применять к ним весь комплекс предусмотренных законодательством санкций", — заявил Вуколов.
Минюстом зарегистрирован приказ Минфина от 30.10.2014 г. № 126н, который сокращает число обязательных реквизитов в платежных поручениях на перечисление денег в бюджет. С 2015 года не нужно будет заполнять поле «110» и указывать в нем тип платежа (пени, проценты, штраф, задолженность).
Закон, в частности, предусматривает:
- отказ от учета суммовых разниц, возникающих при заключении договоров в условных денежных единицах, при исчислении суммы налога на прибыль организаций;
- уточнение порядка списания на расходы в целях налогообложения прибыли организаций стоимости материально-производственных запасов;
- отказ от использования метода оценки по стоимости по времени приобретения (ЛИФО) при определении стоимости материалов, отпущенных в производство;
- возможность списания в налоговом учете стоимости малоценного имущества в течение более одного отчетного периода в соответствии с установленной налогоплательщиком учетной политикой.
Это изменение в Налоговый кодекс ввел Федеральный закон от 20 апреля 2014 г. N 81-ФЗ. Стержнем закона являются нормы, направленные на сближение налогового учета с бухгалтерским.
С 2015 года в платежках по налогам надо писать новые коды КБК. Их утвердил Минфин России приказом от 16.12.14 № 150н.
Совокупный рост стоимости электроэнергии для коммерческих компаний составит 17,9%. Повысится стоимость проезда в петербургском метрополитене до 31 рубля. Проезд в петербургских электричках тоже подорожает с 1 января 2015 года.
Если в ваших планах значится покупка автомобиля, успеть с этим лучше за оставшиеся до Нового года две недели. Из-за сильного ослабления рубля с 1 января большинство автопроизводителей намерены повысить цены, в зависимости от бренда, на 10-15%. Например, Audi станет дороже в среднем на 9%, а Volvo на 10%. А некоторые автомобили подорожали уже в ноябре-декабре - Renault - на 2%, Nissan - на 2,5%, Jaguar Land Rover - на 7%, Mercedes-Benz и BMW - на 5-8%.
20) При проведении камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган вправе проводить осмотр территорий, помещений, документов и предметов.
С 1 января 2015 внесены изменения в п. 1 ст. 92 НК РФ, которым установлено право налоговых органов проводить осмотр территорий, помещений проверяемого лица, документов и предметов в рамках камеральной проверки декларации по НДС в следующих случаях:
Представлена декларация с заявленной суммой налога к возмещению (п. 8 ст. 88 НК РФ);
Выявлены определенные противоречия и несоответствия, которые свидетельствуют о занижении налога к уплате или о завышении суммы налога к возмещению (п. 8.1 ст. 88 НК РФ).
С 1 января 2015 расширен перечень случаев, когда налоговый орган может при проведении камеральной налоговой проверки истребовать у налогоплательщика документы. Согласно п. 8.1 ст. 88 НК РФ в новой редакции инспекция вправе истребовать у налогоплательщика счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к операциям, сведения о которых указаны в декларации по НДС, в следующих случаях:
Выявлены противоречия в сведениях об операциях, которые содержатся в декларации по НДС;
С января 2015 года начинают действовать законы и постановления, касающиеся новых правил расчета пенсии, налога на недвижимость и транспорт, материнского капитала, государственных пошлин и др.
Материнский капитал
С 1 января
2015 года
размер материнского капитала увеличится с 429 408
рублей до 453 000
рублей. По закону
право на материнский
(семейный) капитал, подтверждаемое именным государственным сертификатом имеют женщины, родившие или усыновившие с 1 января
2007 года
по 31 декабря
2016 года
второго, третьего или последующего ребенка.
Материнский капитал можно направить на улучшение
жилищных условий, получение образования детьми и формирование
будущей пенсии мамы ребенка.
Начало работы досмотровых зон на всех
станциях Московского метрополитена
С 1 января
на всех
станциях Московского метрополитена будет проводиться выборочная проверка пассажиров и их багажа.
Всего на систему
безопасности было направлено 7 миллиардов
рублей, из них
3,4 миллиарда на оборудование
досмотровых зон, 4,2 миллиарда - на оснащение
интеллектуальной системы видеонаблюдения. В метро
уже оборудованы 204 досмотровые
зоны, они оснащены взрывозащитными контейнерами и рентгеновскими
установками.
Социальная ипотека
С 1 января
2015 года
Агентство по ипотечному жилищному кредитованию запускает новую программу социальной ипотеки, которая будет работать во всех
регионах, включая Крым и Севастополь.
Программа предлагает низкую ставку по кредитам: от 10,6 до 11,1% годовых в зависимости
только от размера
первоначального взноса.
Требования к размеру
первоначального взноса - 10% от стоимости
приобретаемой недвижимости. А срок
кредита - до 30 лет.
Право получить социальную ипотеку имеют:
Семьи, проживающие в квартирах
площадью менее 18 кв.
м на каждого,
Семьи-получатели материнского капитала,
Многодетные семьи, а также
семьи ветеранов боевых действий, работников градообразующих, научных организаций и сотрудников
оборонно-промышленного комплекса.
Индексация тарифов РЖД
В 2015 году
тарифы на грузовые
железнодорожные перевозки индексируют на 10%.
Индексация тарифов на проезд
в электричках
и автобусах
Подмосковья
С 1 января
стоимость проезда в электричке
одной тарифной зоны в Подмосковье
вырастет на 1,5 рубля и составит
19 рублей.
Стоимость одной поездки на автобусе
увеличится с 26 до
28 рублей
в пределах
одного населенного пункта. При покупке
поездки у водителя
стоимость вырастет с 31 до
40 рублей
за одну
поездку.
Новая формула расчета пенсий
С 1 января
2015 года
вступают в силу
новые правила подсчета трудового стажа. До 2016
года граждане 1967 года
рождения и моложе
должны определиться с выбором
варианта пенсионного обеспечения. С 1
января 2015 года
трудовая пенсия будет разделена на два
самостоятельных вида - страховую пенсию и накопительную
пенсию.
В страховой стаж включаются:
Периоды работы человека, когда за него
делались страховые платежи в России,
вне зависимости от того,
работал он в РФ или за рубежом;
Периоды прохождения военной службы;
Получение больничных, уход за малолетними
детьми до достижения
ими 1,5 лет, но не более
6 лет
в общей
сложности;
Периоды получения пособия по безработице;
Период ухода за инвалидом
1 группы,
ребенком-инвалидом или стариком старше 80 лет;
Период необоснованного содержания под стражей и некоторые
другие.
На размер пенсии будут влиять:
Размер официальной заработной платы;
Вариант пенсионного обеспечения, который выбирает для себя гражданин. Он обязательно
формирует страховую пенсию и имеет
право отправить часть взносов на накопительную
пенсию.
Продолжительность страхового стажа;
Возраст выхода на пенсию
(сразу при приобретении права на нее
или в более
поздний период).
Размер пенсии за каждый
год будет фиксироваться в баллах
- индивидуальных пенсионных коэффициентах. В рубли
накопленные баллы будут переведены при назначении пенсии.
Максимальное число баллов, которые можно заработать за год:
10 баллов
- максимальное число баллов за год
для техграждан, кто отказался от формирования
накопительной пенсии;
6,25 балла - максимальное число баллов за год
для граждан, у которых
пенсионные накопления формируются (увеличивается: с 4,62 в 2015 году
до 6,25 в 2021 году);
З0 баллов - для назначения страховой пенсии по старости (необходимо набрать в течение
трудовой жизни), увеличивается с 6,6 в 2015 году
до 30 в
2025 году.
Налог на недвижимость
С 1 января
2015 года
в России
начнет действовать новая система расчета налога на имущество.
Теперь его размер будет зависеть от кадастровой
стоимости того или иного объекта. Ее можно
узнать из Публичной
кадастровой карты.
Налог за 2014 год
физические лица должны будут уплатить не позднее
1 октября
2015 года.
Законом установлены три базовые ставки по налогу:
0,1% от кадастровой
стоимости для домов, гаражей и машино-мест,
хозяйственных строений или сооружений, площадью не более
50 кв.
м
2% от кадастровой
стоимости административно-деловых и торговых
центров и помещений
в них,
нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового
обслуживания, а также
для имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб.;
0,5% от кадастровой
стоимости прочих объектов.
Налогом не облагается
20 кв.
м от общей
площади квартиры, 10 кв.
м от площади
комнаты и 50 кв.
м от площади
дома.
Транспортный налог
С начала 2015 года
расчет налога на транспорт
будет осуществляться с учетом
специального повышающего коэффициента, который учитывает стоимость и возраст
автомобиля.
Возраст автомобиля определяется в календарных
годах, прошедших с года
его выпуска по состоянию на 1 января
текущего года (вне зависимости от месяца
выпуска). То есть
если машина выпущена в 2013 году,
то 1 января
2014 года
ей будет
уже год, а 1 января
2015 года
- два.
С 2015 года
изменятся сроки уплаты транспортного налога. Граждане обязаны будут оплатить данный сбор не позднее
1 октября,
а не 1 ноября,
как было раньше.
Плата за коммунальные
услуги и установка
приборов учета
До 1 января
2015 года
россияне должны установить газовые счетчики. Речь идет
не только
о многоквартирных
домах, но и о дачных
или садовых домиках, введенных в эксплуатацию
до 27 ноября
2009 года.
Для абонентов, которые не установили
счетчик до 1 января
2015 года,
ничего не изменится
- они продолжат платить за газ
по прежнему нормативу.
Размеры пошлин
С 1 января
2015 года
пошлина за оформление
паспорта старого образца для выездов за границу
составит:
Для взрослых - 2000 рублей
(было - 1000 рублей)
Для детей в возрасте
до 14 лет
- 1000 рублей
(ранее - 300 рублей).
Оформление паспорта нового образца (биометрического) обойдётся:
Для взрослых - 3500 рублей.
Для детей - в 2000 рублей.
Для оформления заграничного паспорта нового поколения гражданам, достигшим 12 лет,
необходимо пройти обязательное дактилоскопирование.
Права на управление
маломерным судном
С 1 января
2015 года
вступят в силу
новые правила сдачи экзаменов на право
управления маломерным судном (лодкой, катером или яхтой). Тем, у кого
эти права уже есть, пересдавать ничего не придется.
Документы старого образца будут действовать до окончания
срока их действия.
С нового года, кроме теоретического экзамена, обязательной станет и его
практическая часть (вождение).
Мораторий на индексацию
зарплат чиновников
С 1 января
2015 года
вступает в силу
закон, запрещающий проводить индексацию (повышать оклад в зависимости
от роста
инфляции) зарплат чиновников администрации президента, аппарата правительства, Счетной палаты, центрального аппарата министерства иностранных дел и его
представительств на территории
России.
Закон о моратории
на индексацию
зарплат чиновников принят Госдумой 21 ноября
и одобрен
Советом Федерации 26 ноября.
В 2014 году
зарплаты чиновников в среднем
выросли на 18%, приблизившись к 96 тысячам
рублей.
Больше всего получают в администрации
президента: средняя зарплата составляет 216 тысяч
рублей. Меньше всего - в министерстве
по делам Северного Кавказа, где платят чуть более 38 тысяч
рублей. Самым богатым министерством оказалось МЧС, сотрудники которого зарабатывают по 114 тысяч
рублей в месяц.
«Антиофшорный закон»
Закон обязывает резидентов РФ (юридические и физические
лица) декларировать и подтверждать
нераспределенную прибыль контролируемой иностранной компании (КИК). Минимальный размер прибыли, подлежащей декларации, составит в 2015 году
50 млн
рублей, в 2016 году
- 30 млн,
после 2017 года
- 10 млн
рублей.
Законом также вводится понятие «контролирующего лица». Им признается
физическое или юридическое лицо, доля участия которого в уставном
капитале организации составляет более 50%, с 2016 года
- более 25%. Если общая
доля налоговых резидентов РФ в организации
составляет более 50%, то контролирующим лицом признается физлицо или организация, которая обладает долей более 10%.
Документом устанавливается ответственность за неуплату
контролирующим лицом налога - 20% суммы неуплаченного сбора, но не менее
100 тысяч
рублей.
За непредставление или представление недостоверных сведений о контролируемой
иностранной компании предусмотрен штраф в размере
100 тыс.
рублей по каждой компании, сведения о которой
не представлены.
А в случае
непредставления сведений о себе
как контролирующем лице либо представлении недостоверных сведений штраф составит 50 тысяч
рублей по каждой компании. Существующая уголовная ответственность за уклонение
от уплаты
налогов при этом сохраняется.
Социальная поддержка
Минимальный размер оплаты труда в России вырастет до 5,965 тыс. руб. в месяц (в 2014 году - 5,554 тыс. руб.).
Размер материнского капитала , выплачиваемого семьям с двумя и более детьми, вырастет на 23,617 тыс. руб. (на 5,5%) и составит 453,026 тыс. руб. (сейчас - 429,409 тыс. руб.). Размер материнского капитала ежегодно индексируется с учетом инфляции.
Меняются правила предоставления социальных услуг . Бесплатная помощь будет оказываться тем, чей среднедушевой доход ниже 1,5-кратного размера прожиточного минимума, установленного в регионе (ранее - один прожиточный минимум). Независимо от доходов бесплатную помощь получат несовершеннолетние и лица, пострадавшие от ЧС, вооруженных межнациональных и межэтнических конфликтов. При этом соцуслуги будут оказывать не только государственные или муниципальные, но и коммерческие и некоммерческие организации. Новшеством является и то, что граждане смогут сами выбирать наиболее подходящего им поставщика таких услуг из единого реестра.
Новое пенсионное законодательство
Вступает в силу новое пенсионное законодательство .
Трудовая пенсия разделяется на две части: страховую и накопительную. Страховая гарантируется государством и включает три вида: по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца. Ее расчет будет осуществляться по новой формуле - не в рублях, а в пенсионных коэффициентах (баллах). Количество баллов будет зависеть от величины заработной платы, стажа работы и возраста выхода на пенсию (пенсионный возраст останется прежним, но отсрочка выхода будет поощряться). Все пенсионные права, заработанные до 1 января 2015 года, сохранятся и будут конвертированы, то есть пересчитаны, в баллы. Накопительная пенсия будет формироваться гражданами самостоятельно (по их желанию).
Продлевается существующий порядок, в соответствии с которым страховые взносы, идущие на накопительную пенсию, направляются на финансирование страховой. Также поправки в законодательство от 1 декабря 2014 года определили порядок возврата накоплений 2013-2014 годов в негосударственные пенсионные фонды, которые уже сменили статус некоммерческой организации на акционерное общество и вошли в систему гарантирования прав пенсионных накоплений.
Изменения в налоговом законодательстве
В регионах начнут действовать новые правила налога на имущество физических лиц : жилые помещения и дома, гаражи, машиноместа, строящиеся жилые объекты и недвижимые комплексы с жилыми помещениями. Расчет налога будет производиться исходя не из инвентаризационной, как ранее, а из кадастровой стоимости объектов. Его ставка будет устанавливаться муниципальными органами власти. Для объектов кадастровой стоимостью до 300 млн руб. ставка будет составлять не более 0,1%, если стоимость превышает 300 млн руб. - до 2%. При этом под льготное налогообложение может попасть только один объект.
С 2015 года начинается налоговый маневр : поэтапно за три года должны снизиться вывозные таможенные пошлины на нефть (в 1,7 раза) и нефтепродукты (в 1,7-5 раз) в зависимости от их вида и повыситься ставки НДПИ на нефть (в 1,7 раза) и газовый конденсат (в 6,5 раза). По данным Министерства финансов РФ, в январе пошлина на экспорт нефти составит $170,2 за 1 тонну, что на $107,3 меньше, чем в декабре 2014 года.
Введен сбор налогов с доходов иностранной контролируемой компании , которая зарегистрирована в офшорной юрисдикции российским собственником и управляется из России. Ее собственники должны уплачивать российские налоги в полном объеме (20% налога на прибыль или 13% налога на доходы физических лиц) в случае, если участие в капитале контролируемой компании составляет 10% и более. Исключение составляют некоммерческие организации, которые не распределяют полученную прибыль между акционерами; компании, образованные в соответствии с законодательством государств - членов Евразийского экономического союза; банки и страховые организации и др.
Вводится обязательная аккредитация всех иностранных компаний и их филиалов, работающих на территории России, получить ее можно будет в Федеральной налоговой службе. Иностранные граждане - работники этих компаний также обязаны получить аккредитацию на свою деятельность в Торгово-промышленной палате.
Новые миграционные нормы
С 1 января трудовым мигрантам, въезжающим на территорию России без визы, необходимо будет оформлять персональный патент . Пошлина за патент составит для физических лиц до 3 тыс. руб., юридических - 5 тыс. руб. Ранее работодатели нанимали мигрантов в пределах ежегодных квот.
Иностранные граждане, обращающиеся за видом на жительство, разрешением на временное проживание или работу в РФ, должны будут подтверждать знания русского языка, истории и законодательства России . С этой целью необходимо предъявить документ о получении образования на территории государств бывшего СССР, свидетельство о прохождении государственной итоговой аттестации в РФ или специальный сертификат (выдается после экзаменов в центрах тестирования).
Вводится обязательное снятие отпечатков указательных пальцев при получении биометрического загранпаспорта. Отпечатки будут снимать у всех россиян старше 12 лет, оформляющих загранпаспорт сроком на 10 лет. Если паспорт оформляется в дипломатическом представительстве или консульском учреждении, эта норма будет применяться только с 1 января 2016 года. Сохраняется оформление загранпаспорта старого образца сроком на 5 лет.
Другие изменения: свободная экономическая зона в Крыму, финансирование партий, запрет на рекламу на платных телеканалах
На территории Крыма и Севастополя создается свободная экономическая зона сроком на 25 лет с возможностью продления. Ее резидентами могут стать юридические лица и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в регионе. На территории зоны вводится беспошлинный ввоз импортных товаров, для инвесторов предусмотрено сокращение налога на прибыль, взносов в социальные фонды и др. Упрощается визовый режим для иностранных инвесторов и туристов.
Увеличивается государственное финансирование политических партий по результатам выборов в Государственную думу. Партии, за федеральные списки которых проголосовали не менее 3% избирателей, будут получать ежегодно финансирование в размере 110 руб. (ранее - 50 руб.), умноженных на число голосов избирателей, отданных за эти списки.
Компенсацию за затягивание сроков расследования смогут получать потерпевшие по приостановленным уголовным делам, когда не установлен подозреваемый или обвиняемый. Ранее компенсация по таким делам не предусматривалась. Если досудебное производство длилось не менее четырех лет, потерпевший может подать заявление на компенсацию в течение полугода со дня приостановления предварительного следствия.
Изменяются отдельные положения Земельного кодекса. Должностные лица получат право беспрепятственно проводить плановые и внеплановые проверки земельных участков , а также их административное обследование для выявления их фактического использования. Проверки будут осуществляться на основании сведений из архивов или информационных ресурсов, с помощью дистанционного зондирования земель, а также непосредственного осмотра участка.
На платных телеканалах вводится запрет на рекламу .
Изменения въездных и выездных норм
С 1 января 2015 года изменяются требования к заграничным паспортам россиян, имеющих право на безвизовое пребывание в Турции . Срок действия загранпаспорта должен истекать не менее чем через четыре месяца с момента въезда на территорию страны. При этом сохраняется право россиян на безвизовое пребывание в Турции в течение 60 дней (за исключением поездок в целях учебы или работы).
Памятка для выезжающих за рубеж. Инфографика .
С 1 января отменяется выдача краткосрочных туристических виз (на 72 часа) для граждан стран Шенгенской зоны, Великобритании и Японии, въезжающих в Калининградскую область России. Краткосрочные визы действовали с февраля 2002 года.
С 1 января граждане всех стран СНГ, кроме государств Таможенного союза и Единого экономического пространства - Белоруссии и Казахстана, будут въезжать на территорию России только по заграничным паспортам . Это изменение коснется в первую очередь граждан Таджикистана, Киргизии и Украины, которые ранее могли въезжать в РФ по внутренним паспортам.
Что подорожает с 1 января
С 1 января в России пошлина за регистрацию брака будет увеличена с 200 до 350 руб., а за расторжение брака через суд - с 400 до 650 руб.
За смену фамилии гражданин должен будет заплатить не 1 тыс., а 1,6 тыс. руб.
Пошлина за выдачу обычного загранпаспорта увеличится с 1 тыс. до 2 тыс. руб., для детей до 14 лет - с 300 до 1 тыс. руб. За биометрический загранпаспорт придется заплатить не 2,5 тыс., а 3,5 тыс. руб. Для детей до 14 лет его стоимость вырастет с 1,2 тыс. до 1,5 тыс. руб.
За получение паспорта гражданина России нужно будет заплатить 300 руб. (сейчас - 200 руб.), за восстановление потерянного документа - 1,5 тыс. руб. (сейчас - 500 руб.).
Стоимость визы для иностранного гражданина возрастет с 600 до 1 тыс. руб., вид на жительство и продление срока его действия - с 2 тыс. до 3,5 тыс. руб. За регистрацию иностранца в России пошлина составит 350 руб. вместо 200 руб. Разрешение на временное пребывание - 1,6 тыс. руб. вместо 1 тыс. руб.
Пошлина за прием в гражданство РФ возрастет с 2 тыс. до 3,5 тыс. руб.
Получить пластиковые водительские права можно будет за 2 тыс. руб. (в настоящее время 800 руб.), а бумажные - за 500 руб. вместо 400 руб. Регистрация автомобиля будет стоить 2 тыс. руб. вместо 1,5 тыс. руб.
Госпошлина за регистрацию в качестве индивидуального предпринимател я для юридического лица составит 6,5 тыс. руб. вместо 4 тыс. руб., физического - 1,3 тыс. руб. вместо 800 руб.
С 1 января на 9% дорожает проезд в подмосковных электричках. Стоимость за каждые 10 км (протяженность одной зоны) вырастет с 17,5 до 19 руб. Также увеличится стоимость проезда и в столичном наземном транспорте: проезд подорожает с 26 до 28 руб. в пределах населенного пункта, а вне его подорожание составит 4 руб. на каждые 2,5 км.
Увеличатся акцизы на бензин, алкоголь и табак .
Акцизные ставки на алкогольные напитки крепостью до 9% включительно вырастут на 25% за каждый литр содержащегося в них спирта - с 400 до 500 руб. Для алкогольной продукции с содержанием этилового спирта свыше 9% акцизы повысятся на 20%, с 500 до 600 руб.
Ставки акцизов на сигареты возрастут на 20%.
На автомобильный бензин ставки акцизов в среднем увеличатся на 17,5% и составят от 7,75 тыс. до 13,332 тыс. руб. за 1 тонну, в зависимости от класса топлива.
Нравится блог? Добавляй в друзья. Хочешь взаимности, отпишись в верхнем посте.
С 1 января 2015 года вступают в силу важные поправки в учете и налогах. В статье приведены налоговые изменения, которые бухгалтеры должны учитывать в своей работе. Обзор постоянно пополняется с учетом новых изменений.
Налоговые проверки, уплата и взыскание налогов, привлечение к налоговой ответственности
Федеральный закон от 18 июля 2011 года № 227-ФЗ, Федеральный закон от 2 апреля 2014 года № 52-ФЗ
Компании, которые отчитываются электронно, должны будут обеспечить прием электронных документов от ИФНС и подтвердить этот факт. После того, как организация получит такое письмо, ей нужно отправить в течение шести рабочих дней квитанцию о приеме документов по ТКС.
Если компания опоздает со сдачей декларации больше, чем на 10 дней, налоговые органы смогут заблокировать ее расчетный счет. Операции по счету приостановят и в том случае, если организация не отправит в срок подтверждение о том, что получила электронные документы от налоговиков: требование о представлении документов или пояснений и уведомление с приглашением в ИФНС.
При проведении камеральной проверки декларации по НДС (если представлена декларация с заявленной суммой налога к возмещению или выявлены определенные противоречия и несоответствия, которые свидетельствуют о занижении налога к уплате или о завышении суммы налога к возмещению) налоговый орган может осуществлять осмотр территорий, помещений, документов и предметов ( , ).
Физлица должны будут сообщать в инспекцию об объектах обложения транспортным налогом, земельным налогом и налогом на имущество в случае, если за весь период владения упомянутой недвижимостью или транспортным средством налогоплательщик не получал уведомлений и не платил налоги ().
Органы, осуществляющие регистрацию актов гражданского состояния физлиц, обязаны будут сообщать в налоговые органы о фактах заключения и расторжения брака, установления отцовства, органы опеки и попечительства - о фактах установления и прекращения опеки и попечительства ().
Налог на добавленную стоимость (гл. 21 НК РФ)
Федеральный закон от 28 июня 2013 года № 134-ФЗ, Федеральный закон от 21 июля 2014 года № 238-ФЗ
В декларации потребуется приводить данные о счетах-фактурах, по которым компания начислила налог и заявила вычеты ( п. 5.1 ст. 174 НК РФ). Это относится также к организациям на упрощенке и , которые выставляют счета-фактуры с НДС. В результате инспекторы смогут сопоставлять показатели книги продаж и книги покупок поставщика и покупателя. Например, чтобы выявить вычеты НДС по сделкам с продавцами, которые не платят налоги в бюджет.
Компаниям на упрощенке или ЕНВД, которые являются посредниками, потребуется передавать в налоговую инспекцию журнал учета счетов-фактур через интернет не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сведения из журнала учета инспекторы также смогут сопоставить с отчетностью комитентов.
Вести журнал учета счетов-фактур надо будет только посредникам — комиссионерам и агентам, которые действуют от своего имени, а также компаниям, которые действуют по договору транспортной экспедиции, и застройщикам. Счета-фактуры на комиссионное вознаграждение регистрировать в журнале учета не придется ().
Обязанность вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур сохранена для посредников, экспедиторов и застройщиков, в том числе если они освобождены от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС, или не признаются плательщиками НДС (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
Установлено, сведения из каких документов включаются в декларацию по НДС. Это следующие документы: книга покупок и книга продаж налогоплательщика, счета-фактуры (п. 5.1 ст. 174 НК РФ).
Посредники, экспедиторы и застройщики, не являющиеся налоговыми агентами, должны представлять в инспекцию в электронном виде журнал учета счетов-фактур при осуществлении посреднической, экспедиторской деятельности либо деятельности застройщика в том случае, если они освобождены от обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС, или не признаются плательщиками данного налога (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
Инспекторы смогут затребовать счета-фактуры, и другие документы (например, договоры), если выявят противоречия в декларации компании. Либо если данные декларации поставщика или журнала учета посредника не соответствуют отчетности покупателя или комитента. При этом инспекторы вправе будут запросить документы, если выявленные недочеты свидетельствуют о том, что компания занизила НДС или завысила сумму налога к возмещению.
Налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ)
Установлены особенности определения налоговой базы по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете ( , );
Водятся инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК РФ).
Установлены особенности определения налоговой базы по операциям с депозитарными расписками и представляемыми ценными бумагами ().
Налог на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ)
Федеральный закон от 28 декабря 2013 года № 420-ФЗ, Федеральный закон от 20 апреля 2014 года № 81-ФЗ, Федеральный закон от 23 июня 2014 № 167-ФЗ
Изменяется порядок учета процентов по долговым обязательствам (). Налогоплательщик сможет списывать стоимость имущества, не являющегося амортизируемым, в течение более чем одного отчетного периода ().
Доход от реализации полученного безвозмездно имущества можно будет уменьшить на рыночную стоимость такого имущества, определенную на дату его получения ( , ).
Из Налогового кодекса РФ исключается понятие «суммовые разницы», а также специальный порядок их учета (утратят силу , и др.).
В налогообложении перестают применяться метод ЛИФО (будут внесены соответствующие изменения в п. 8 ст. 254, пп. 3 п. 1 ст. 268, ).
Размер убытка от уступки права требования, произведенной до срока платежа по договору, будет определяться по новым правилам ().
Убыток от уступки права требования третьему лицу, которая была произведена после наступления предусмотренного договором о реализации товаров (работ, услуг) срока платежа, будет учитываться единовременно на дату уступки права требования (п. 2 ст. 279 НК РФ).
Установлены правила определения цены сделки по уступке права требования долга, признаваемой контролируемой сделкой (п. 4 ст. 279 НК РФ).
Российские организации, получившие в 2014 г. дивиденды, с которых не был удержан налог на прибыль, обязаны самостоятельно исчислить такой налог и уплатить его в бюджет не позднее 30 марта 2015 г. (ч. 2 ст. 3, ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 23.06.2014 N 167-ФЗ, ).
Если депозитарий при выплате дивидендов российским организациям в 2014 г. не удержал налог на прибыль, то он обязан сообщить в инспекцию информацию о таких дивидендах с 1 до 31 января 2015 г. (ч. 3 ст. 3, ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 23.06.2014 N 167-ФЗ).
Установлены особенности налогообложения операций с депозитарными расписками и представляемыми ценными бумагами (п. 2 ст. 275, п. 8 ст. 280, пп. 2 п. 3 ст. 284, ст. 299.5, ).
Уточнен порядок определения цены ценных бумаг ().
Изменятся порядок определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и порядок учета убытков от операций с ценными бумагами (ст. 280 НК РФ).
Изменится порядок определения налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок ().
Урегулирован вопрос о налогообложении ценных бумаг при погашении их номинальной стоимости частями (п. 3 ст. 271, пп. 7 п. 7 ст. 272, п. 6 ст. 280 НК РФ).
Расходы по погашению собственных эмиссионных долговых ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, можно будет учитывать в части (пп. 3.1 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Уточнены особенности определения налоговой базы участников договора доверительного управления имуществом ().
В доходах не будут учитываться не только средства сборов за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов в воздушном пространстве РФ, но и средства, полученные из федерального бюджета в качестве компенсации расходов за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов государственной авиации, освобожденных в соответствии с законодательством РФ от платы за аэронавигационное обслуживание ( , абз. 18 пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).
В расходах не будут учитываться затраты, понесенные за счет средств сборов за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов в воздушном пространстве РФ и (или) за счет средств, полученных из федерального бюджета в качестве компенсации расходов за аэронавигационное обслуживание полетов воздушных судов государственной авиации, освобожденных в соответствии с законодательством РФ от платы за аэронавигационное обслуживание (п. 48.17 ст. 270 НК РФ).
Государственная пошлина (глава 25.3 НК РФ)
Увеличен размер госпошлины за оспаривание нормативных правовых актов ().
Скорректирован размер госпошлины за оспаривание ненормативных правовых актов (абз. 3 пп. 6 п. 1 ст. 333.19 НК РФ).
Введен пониженный размер госпошлины за госрегистрацию изменений в учредительных документах общероссийских общественных организаций инвалидов и отделений таких организаций ().
Установлен новый размер госпошлины за действия уполномоченных органов, связанные с лицензированием нотариальной деятельности (пп. 110.1 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).
Снижена госпошлина для физлиц, которые обращаются за получением государственных (муниципальных) услуг через порталы, интегрированные с единой системой идентификации и аутентификации, с получением результатов в электронном виде ().
Упрощенная система налогообложения (гл. 26.2 НК РФ)
Компании на УСН, перестанут освобождаться от уплаты налога на имущество организаций в отношении объектов, которые облагаются указанным налогом исходя из кадастровой стоимости ().
В налогообложении не будет применяться метод ЛИФО (внесены соответствующие изменения в ).
Новая форма декларации по ЕНВД
Вступает в силу: с отчетности за I квартал 2015 года
Налоговики внесли изменения в форму декларации по ЕНВД и порядок ее заполнения. Впервые отчитаться по новой форме компаниям на вмененке понадобится по итогам I квартала 2015 года. То есть не позднее 20 апреля 2015 года.
Патентная система налогообложения (гл. 26.5 НК РФ)
Патенты по патентной системе могут действовать на территории не только субъекта РФ, но и муниципальных образований (группы муниципальных образований) ( , ).
Потенциальный доход предпринимателя от вида деятельности, на который выдан патент, может разниться в зависимости от того, на территории какого муниципального образования действует патент (пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).
Не заполнение обязательных полей в заявлении на получение патента влечет отказ в его выдаче (пп. 5 п. 4 ст. 346.45 НК РФ).
Транспортный налог (гл. 28 НК РФ)
Вступает в силу положение, согласно которому физлица должны будут уплачивать транспортный налог не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (). Данное положение необходимо применять уже при уплате налога за 2014 г.
Налог на имущество организаций (гл. 30 НК РФ)
Организации будут с учетом специального коэффициента исчислять налог, рассчитываемый исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов, право собственности на которые возникло или прекратилось в течение налогового периода. Данный коэффициент позволяет определить сумму налога только за те месяцы, в течение которых объект находился в собственности ().
В случае, если остаточная стоимость имущества включает в себя денежную оценку предстоящих в будущем затрат, связанных с данным имуществом, его остаточная стоимость для целей налога на имущество организаций будет определяться без учета таких затрат (п. 3 ст. 375 НК РФ).
В случае, если объект недвижимого имущества образован в течение текущего налогового периода в результате раздела объекта недвижимого имущества или иного соответствующего законодательству РФ действия с объектами недвижимого имущества, включенными в перечень по состоянию на 1 января года соответствующего налогового периода, указанный вновь образованный объект недвижимого имущества будет облагаться налогом исходя из кадастровой стоимости, определенной на дату постановки такого объекта на государственный кадастровый учет до включения его в перечень (абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).
Земельный налог (гл. 31 НК РФ)
Вступит в силу положение, согласно которому физлица должны будут уплачивать земельный налог не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (). Данное положение необходимо применять уже при уплате налога за 2014 г.
Налог на имущество физических лиц
Начнет действовать положение, согласно которому физлица должны будут уплачивать налог на имущество не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ). Данное положение необходимо применять уже при уплате налога за 2014 г.
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
Налогоплательщики, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий расчетный период составила более 25 человек, должны будут подавать в ПФР и ФСС РФ расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам в электронной форме (ч. 10 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению в соответствующий внебюджетный фонд, будет определяться в рублях и копейках (ч. 7 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
Будет применяться новый порядок расчета предельной величины базы для начисления страховых взносов (ч. 5.1 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
Будет ограничено освобождение от обложения страховыми взносами выплат, связанных с увольнением работников (пп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ);
На суммы возмещения работодателем расходов по найму жилого помещения в командировке, которые работник документально не подтвердил, нужно будет начислять страховые взносы (исключено второе предложение ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
Будут закреплены условия и порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов (ст. 18.1 - 18.5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
Выездная проверка плательщика страховых взносов может быть продлена до четырех или шести месяцев при наличии определенных оснований (ч. 11.1 ст. 35 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
День погашения задолженности по страховым взносам будет включен в период начисления пеней (ч. 3 ст. 25 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
Изменен порядок обложения страховыми взносами оплаты работникам стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно, если указанные лица проживают и работают в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (п. 7 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
Компании и предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность,уплачивающие ЕНВД, смогут применять пониженные тарифы страховых взносов только к выплатам в пользу физлиц, которые имеют право на занятие этой деятельностью (п. 10 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
В течение трех дней с момента поступления мотивированного запроса от органа контроля за уплатой страховых взносов банки должны будут представлять справки о наличии счетов и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций, индивидуальных предпринимателей (ч. 6.1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). За неисполнение установленной обязанности будет взыскиваться штраф в размере 20 тыс. руб. (ст. 49.1 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
Компании не должны будут сообщать в отделения ПФР и ФСС РФ по месту нахождения головной компании о создании или закрытии обособленного подразделения (утратит силу п. 2 ч. 3 ст. 28 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
Направление органом контроля в банк инкассового поручения не будет ограничено месячным сроком (ч. 7 ст. 19 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ);
При рассмотрении материалов проверки смягчающие и отягчающие ответственность обстоятельства выявляться не будут (п. 4 ч. 6 ст. 39 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, утратит силу ст. 44 указанного Закона);
Будет применяться уточненный порядок определения фиксированного размера страховых взносов за год, в котором предприниматель имеет право на освобождение от уплаты взносов (ч. 7 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
Обязательное пенсионное страхование
Сведения персонифицированного учета следует представлять в электронном виде, если численность работающих у плательщика застрахованных лиц составляет 25 человек и более (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ).
Выплаты в пользу лиц, временно пребывающих на территории РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов), будут облагаться пенсионными взносами независимо от продолжительности трудовых отношений с названными лицами (п. 1 ст. 7 и п. 2 ст. 22.1 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ).
Если суммы штрафа за непредставление в срок или представление неполных (недостоверных) сведений персонифицированного учета невозможно взыскать по причинам экономического, социального или юридического характера, то такие суммы признаются безнадежными к взысканию и списываются в порядке ст. 23 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ (ч. 4 ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ).
Появятся штрафы за отсутствие трудового договора
В КоАП РФ появится отдельная норма, в которой будут прописаны штрафы за то, что работодатель не заключает трудовые договора с сотрудниками. Или же прикрывает их гражданско-правовыми. Для должностных лиц наказание составит от 10 000 до 20 000 руб., для ИП - от 5000 до 10 000 руб. и от 50 000 до 100 000 руб. для компаний. Если будущем ситуация повторится, меры буду строже. Должностным лицам грозит дисквалификация до трех лет, предпринимателю - штраф до 40 000 руб., и для организаций - до 200 000 руб.
Если к Вам пришла проверка
Справочник «Неналоговые проверки налоговой инспекцией» расскажет обо всех видах и процедурах как налоговых, так и неналоговых проверок, поможет бухгалтеру без волнений встретить инспекторов.